על מה מדובר?
מעבר לחו"ל לצורכי עבודה, או רילוקיישן, מעלה סוגיות מיסוי מורכבות שיש להבינן ולהיערך להן מראש. היבטי המיסוי המרכזיים כוללים את מס הכנסה ודמי ביטוח לאומי, והם תלויים במעמד התושבות של היחיד. מעבר לחו"ל לצורכי עבודה, או רילוקיישן, מעלה סוגיות מיסוי מורכבות שיש להבינן ולהיערך להן מראש. היבטי המיסוי המרכזיים כוללים את מס הכנסה ודמי ביטוח לאומי, והם תלויים במעמד התושבות של היחיד.
תושבות לצורכי מס
הגדרת התושבות לצורכי מס נקבעת לפי "מרכז החיים" של היחיד. אם מרכז החיים נותר בישראל, היחיד ייחשב כתושב ישראל ויחויב במס על כלל הכנסותיו, כולל אלו שהופקו בחו"ל. לעומת זאת, אם מרכז החיים עבר לחו"ל, ניתן לטעון לניתוק תושבות ולהיחשב כתושב חוץ, ובכך להיות פטור ממס בישראל על הכנסות שהופקו מחוץ לישראל. עם זאת, רשות המסים אינה מכירה בקלות בניתוק תושבות, ודורשת הוכחות משמעותיות למעבר מרכז החיים לחו"ל.
ביטוח לאומי
תושבות לצורכי ביטוח לאומי נבחנת בנפרד מתושבות לצורכי מס. גם אם היחיד ניתק תושבות לצורכי מס, ייתכן שעדיין ייחשב כתושב ישראל לצורכי ביטוח לאומי ויחויב בתשלומים בהתאם. לכן, חשוב להסדיר את מעמד התושבות גם מול המוסד לביטוח לאומי, כדי למנוע חבות כפולה או אובדן זכויות.
מס יציאה
סעיף 100א לפקודת מס הכנסה קובע כי יחיד שניתק תושבותו מישראל ייחשב כאילו מכר את נכסיו ביום העזיבה, ויחויב במס על הרווחים הראויים לצמיחה עד למועד זה. עם זאת, ניתן לדחות את תשלום המס עד למועד מכירת הנכסים בפועל.
אז מה עושים?
לפני המעבר לחו"ל, מומלץ לקבל ייעוץ מקצועי לבחינת מעמד התושבות, השלכות המס והסדרת התשלומים לביטוח לאומי. תכנון מוקדם יסייע במניעת חבויות מס כפולות ובשמירה על זכויות סוציאליות. כך או כך, רילוקיישן מצריך הבנה מעמיקה של היבטי המיסוי והסדרת מעמד התושבות הן לצורכי מס והן לצורכי ביטוח לאומי. הכנה מראש תבטיח מעבר חלק, ומניעת בעיות עתידיות מול הרשויות.
כתמיד, נשמח לעמוד לרשותכם בכל שאלה או ייעוץ בנושא.
