הפרשות לפנסיה ולקרן השתלמות מקנות, מעבר למרכיב החיסכון והביטוח, גם הטבות מס מצוינות. מומלץ להפקיד באופן שוטף ולא לחכות לסוף שנה, על פי הסכומים הבאים:
1. הפרשה לקרן השתלמות:
לעצמאי
הפרשה כוללת בשיעור של 7% מההכנסה הקובעת מעסק או משלח יד (265,000 ש"ח בשנה), תעניק ניכוי מרבי בשיעור של 4.5% מההכנסה. (הפרשה מרבית בסך של 18,600 ש"ח תעניק ניכוי מקסימלי של 11,925 ש"ח).
לשכיר בעל שליטה
הפרשה בשיעור של 4.5% ממשכורתו השנתית של בעל שליטה עד 188,544 ש"ח (ניכוי מרבי של 8,484 ש"ח). ניכוי ההוצאה מותנה בתשלום מקביל של בעל השליטה בשיעור של 1.5% משכרו (הפקדה מקסימלית של 2,828 ש"ח) ובסך הכל – הפרשה מרבית בשיעור של 6% ממשכורת שנתית כאמור (11,312 ש"ח).
הפרשות המעביד מעבר ל-4.5% ועד ל-7.5% מהמשכורת השנתית עד 188,544 ש"ח, לא תותרנה כהוצאה בידי המעביד, אך לא תיחשבנה כהכנסה בידי בעל השליטה (שעליו להפקיד 2.5% ממשכורתו כאמור).
2. הפרשה לפנסיה לעצמאים:
- הפקדה כוללת של 16% מהכנסה שנתית עד 211,200 ש"ח (17,600 לחודש), כלומר הפקדה כוללת של עד 33,792 ש"ח בשנה (2,816 ש"ח בחודש).
- עבור 11% מהכנסה שנתית עד 211,200 ש"ח (17,600 לחודש), יינתן ניכוי של עד 23,232 ש"ח.
- עבור 5% מהכנסה שנתית עד 211,200 ש"ח (17,600 לחודש), יינתן זיכוי של עד 10,560 ש"ח.
